Guide: F-skatt & Moms

När ditt aktiebolag är registrerat hos Bolagsverket är nästa steg att ordna skatteregistreringen hos Skatteverket. Två av de viktigaste registreringarna är F-skatt och moms. Utan F-skattsedel kan du i praktiken inte fakturera kunder, och utan momsregistrering riskerar du problem med Skatteverket. Här går vi igenom allt du behöver veta.

Vad är F-skatt?

F-skatt (eller F-skattsedel) innebär att du som företagare själv ansvarar för att betala in dina skatter och sociala avgifter. Bokstaven "F" står för "företagare". När du har F-skatt behöver dina kunder inte göra skatteavdrag på betalningarna till dig — det ansvaret ligger helt på dig och ditt företag.

F-skattsedeln är i praktiken ett bevis för dina kunder att de kan betala dina fakturor utan att dra av skatt. Det gör det enklare att göra affärer, och de flesta företagskunder kräver att leverantörer har F-skatt.

Varför behöver du F-skatt?

• Dina kunder slipper göra skatteavdrag på dina fakturor
• Du framstår som en seriös och registrerad näringsidkare
• Utan F-skatt behandlas du skattemässigt som anställd hos uppdragsgivaren
• De flesta företag och myndigheter kräver F-skatt av sina leverantörer

Skillnaden mellan A-skatt, F-skatt och FA-skatt

Det finns tre former av skatteregistrering i Sverige, och det är viktigt att förstå skillnaden:

• A-skatt — gäller för anställda. Arbetsgivaren drar skatt på lönen och betalar in arbetsgivaravgifter. Detta är standardregistreringen för privatpersoner.
• F-skatt — gäller för företagare som bedriver näringsverksamhet. Du betalar själv in skatter och avgifter via preliminär F-skatt (debiterad eller särskild).
• FA-skatt — en kombination av A-skatt och F-skatt. Vanlig för den som driver företag vid sidan av en anställning. Du har F-skatt för din näringsverksamhet och A-skatt för din anställning.

De flesta som startar aktiebolag ansöker om F-skatt. Om du även har en anställning parallellt väljer du FA-skatt. Läs mer i vår fördjupade guide om F-skattsedel.

Så ansöker du om F-skatt

Ansökan görs hos Skatteverket, och det enklaste sättet är via verksamt.se. Här är stegen:

Steg 1: Logga in på verksamt.se

Gå till verksamt.se och logga in med BankID. Välj ditt nyregistrerade aktiebolag. Om bolaget är nytt kan det ta någon dag efter Bolagsverkets registrering innan det syns i tjänsten.

Steg 2: Fyll i ansökan om skatteregistrering

I ansökan anger du bland annat:

• Att du vill ansöka om F-skatt (eller FA-skatt)
• Beräknad omsättning för första räkenskapsåret
• Beräknat resultat (vinst/förlust)
• Om du vill registrera dig för moms (se nedan)
• Om du ska vara arbetsgivare och betala ut löner

Steg 3: Skatteverket granskar ansökan

Skatteverket kontrollerar att du uppfyller kraven för F-skatt. De viktigaste villkoren är:

• Du ska bedriva eller ha för avsikt att bedriva näringsverksamhet
• Du får inte ha skatteskulder hos Kronofogden
• Du ska ha lämnat alla deklarationer i tid

Handläggningstiden är normalt 2–4 veckor. Vid godkännande får du ett beslut och din F-skattsedel registreras.

Momsregistrering — när behöver du det?

Moms (mervärdesskatt) är en skatt på varor och tjänster. Som företagare lägger du på moms på dina fakturor och redovisar sedan den till Skatteverket. Samtidigt får du dra av den moms du själv betalar på inköp (ingående moms).

Omsättningsgränsen: 80 000 kr

Sedan 2025 gäller en omsättningsgräns på 80 000 kr per år för momsregistrering. Det innebär:

• Omsättning under 80 000 kr/år: Du kan välja att vara momsbefriad. Du lägger inte på moms på dina fakturor men kan heller inte dra av ingående moms.
• Omsättning över 80 000 kr/år: Du måste vara momsregistrerad och redovisa moms till Skatteverket.

De flesta aktiebolag som bedriver verksamhet passerar snabbt gränsen och bör registrera sig för moms redan från start. Det är ofta fördelaktigt eftersom du då kan dra av moms på dina uppstartskostnader. Läs mer i vår guide om momsregistrering.

Momssatser i Sverige

Sverige har tre olika momssatser beroende på vilken typ av vara eller tjänst det gäller:

• 25 % (normalskattesats) — gäller för de flesta varor och tjänster, exempelvis konsulttjänster, elektronik, kläder och de flesta B2B-tjänster.
• 12 % — gäller för livsmedel, hotell- och campingtjänster samt restaurang- och cateringtjänster.
• 6 % — gäller för böcker (tryckta och digitala), tidningar, personbefordran (kollektivtrafik, taxi), konserter, bio och viss idrott.

Vissa tjänster är helt momsfria, exempelvis sjukvård, utbildning, bank- och försäkringstjänster samt uthyrning av bostad.

Redovisningsperioder för moms

Hur ofta du behöver redovisa moms beror på din omsättning:

• Omsättning över 40 miljoner kr: Månadsredovisning (momsdeklaration varje månad)
• Omsättning 1–40 miljoner kr: Månadsredovisning (standardval), men du kan ansöka om kvartalsredovisning
• Omsättning under 1 miljon kr: Du kan välja att redovisa moms en gång per år i inkomstdeklarationen. Annars kvartals- eller månadsvis.

De flesta nystartade aktiebolag hamnar i den lägsta kategorin och kan välja årsredovisning av moms. Dock kan kvartalsredovisning vara fördelaktigt om du har stora inköp tidigt — du får tillbaka moms snabbare.

Vanliga misstag och tips

Här är de vanligaste fällorna som nystartade företagare hamnar i:

Misstag att undvika

• Att inte ange F-skatt på fakturor — du är skyldig att ange att du har F-skatt på alla fakturor. Annars kan kunden bli tvungen att göra skatteavdrag.
• Att glömma preliminärskatten — som F-skatteregistrerad betalar du preliminär skatt månadsvis. Se till att debiterad preliminärskatt stämmer med din beräknade vinst, annars kan du få kvarskatt.
• Att missa momsdeadlines — sen momsredovisning ger förseningsavgifter. Sätt upp påminnelser för dina redovisningsperioder.
• Fel momssats på fakturor — kontrollera alltid vilken momssats som gäller för just din typ av vara eller tjänst.
• Att inte momsregistrera sig i tid — om din omsättning passerar 80 000 kr utan att du är momsregistrerad kan du bli efterbeskattad.

Praktiska tips

• Ansök om F-skatt och momsregistrering samtidigt som du registrerar bolaget — det sparar tid.
• Använd ett digitalt bokföringsprogram som automatiskt håller koll på moms och skatteperioder.
• Sätt undan pengar för moms och skatt löpande — pengarna på kontot tillhör inte dig utan Skatteverket.
• Kontrollera regelbundet ditt skattekonto på Skatteverkets hemsida så att inbetalningarna stämmer.

Sammanfattning

F-skatt och momsregistrering är grundläggande för alla som driver aktiebolag i Sverige. F-skattsedeln behöver du för att kunna fakturera utan att kunder gör skatteavdrag, och momsregistreringen är nödvändig så snart din omsättning passerar 80 000 kr per år.

Ansökan görs smidigt via verksamt.se och handläggs normalt inom 2–4 veckor. Se till att ha rätt uppgifter och realistiska beräkningar från start, så slipper du kompletteringar och förseningar.

Behöver du hjälp att starta aktiebolag från grunden? Läs vår kompletta guide eller utforska möjligheten att köpa ett lagerbolag för en snabbare start.