Lönekalkylator

Så fungerar arbetsgivaravgiften

Arbetsgivaravgiften är en obligatorisk avgift som arbetsgivare betalar till staten utöver den avtalade bruttolönen. År 2024 uppgår den till 31,42 procent av bruttolönen och finansierar socialförsäkringssystemet — pension, sjukförsäkring, föräldrapenning och arbetslöshetsersättning. Det innebär att om du betalar ut 35 000 kr i bruttolön kostar det dig som arbetsgivare cirka 45 997 kr per månad. Arbetsgivaravgiften redovisas månadsvis i arbetsgivardeklarationen (AGI) och betalas in till Skatteverket senast den 12 i månaden efter löneutbetalning. Reducerad avgift gäller för unga under 23 år och äldre arbetstagare.

Kommunalskatt vs statlig skatt

Sverige har ett tvådelat inkomstskattesystem. Kommunalskatten betalas av alla med inkomst och varierar beroende på vilken kommun du bor i — riksgenomsnittet är ungefär 32,12 procent. Statlig inkomstskatt tillkommer med 20 procent på den del av inkomsten som överstiger 613 900 kr per år (ca 51 158 kr per månad, 2024). Det innebär att de flesta anställda i Sverige enbart betalar kommunalskatt. Marginalskatten för den som tjänar över gränsen hamnar alltså runt 52 procent. Jobbskatteavdraget reducerar dock den faktiska skatten för de flesta löntagare och är inte inkluderat i denna enkla kalkylator.

Tips för att optimera lönekostnader

Som arbetsgivare finns det lagliga sätt att sänka den totala lönekostnaden. Anställer du personer under 23 år eller över 65 år gäller lägre arbetsgivaravgift, vilket kan spara tusentals kronor per månad. Förmåner som friskvårdsbidrag, tjänstepension och tjänstebil kan i vissa fall vara skattemässigt fördelaktigare än ren kontantlön. Att erbjuda personaloptioner i stället för hög lön är populärt i startups och kan skjuta upp skattekostnaden. Om du driver eget bolag kan det även vara värt att se över kombination av lön och utdelning via fåmansbolagsreglerna (3:12-reglerna) för att hitta den mest skatteeffektiva fördelningen.